Linhas de Defesa do Controle Interno

1 Os 17 Princípios e Respectivas Setorizações:

1.1 Ambiente de Controle

1.2 Avaliação de Risco

1.3 Atividades de Controle

1.4 Informação e Comunicação

1.5 Monitoramento

2 Base Essencial do Controle Interno:

2.1 Controles preventivos 

2.2 Controles detectivos

2.3 Controles corretivos

3 Modelo das Três Linhas (IIA 2020)

4 Instrumentos Auxiliares de Controle:

4.1 Transparência

4.2 Conformidade (compliance)

4.3 Integridade

4.4 Corregedoria

4.5 Auditoria

4.6 Ouvidoria

4.7 Padronização de procedimentos (normativas, regulamentos, manuais...)

1 Controle Interno nos Órgãos Públicos Brasileiros:

1.1 Histórico de Implantação

1.2 Avanços e Consolidação 

2 Enterprise Risk Management (ERM): É melhor prevenir 

3 Pontos de Atenção do C.I. Governamental:

3.1 Salvaguarda do patrimônio público

3.2 Garantia da integridade dos dados 

3.3 Cumprimento de metas físicas e financeiras

3.4 Legalidade da gestão orçamentária 

3.5 Execução de serviços e políticas públicas

3.6 Promoção de eficiência e eficácia 

4 Zero Consequências Ruins:

4.1 Ilegalidades

4.2 Irregularidades

4.3 Prejuízos

4.4 Responsabilizações

5 Fundamental:

5.1 Estrutura de trabalho

5.2 Independência na atuação 

1 Gestão de riscos: identificação, avaliação e tratamento de riscos nos processos

2 Mapeamento e otimização de processos de trabalho (fluxogramas, manuais.)

3 Criação e implementação de políticas e procedimentos claros

4 Treinamento e orientação de servidores sobre conformidade e riscos

5 Controles setoriais: almoxarifado, patrimônio, recursos humanos, frota, etc.

6 Conformidade nas Compras e Contratações 

7 Ferramentas de comunicação e informação eficazes na prevenção

1 Função de monitoramento da adequação e eficácia dos controles internos

2 Supervisão de conformidade com leis e regulamentos (Compliance)

3 Alertar sobre questões emergentes e mudanças regulatórias

4 Elaboração e execução do Plano Anual de Controle Interno (PACI)

5 Metodologias de verificação, acompanhamento e auditoria (planejamento)

6 Acompanhamento da execução orçamentária e financeira (LDO, AFO, LRF)

7 Gestão de denúncias e ouvidoria como mecanismos de alerta

8 Promoção da melhoria contínua dos processos de governança e gestão de riscos

1 Princípios de independência e objetividade da auditoria interna

2 Funções e responsabilidades do auditor interno municipal

3 Planejamento e escopo do trabalho de avaliação da auditoria interna

4 Aplicação de processos sistemáticos e disciplinados de auditoria

5 Avaliação da eficácia da governança, gerenciamento de riscos e controles

6 Comunicação dos resultados à alta administração e ao corpo administrativo

7 Interação e coordenação com o Controle Externo (Tribunal de Contas)

8 Papel na promoção da transparência e accountability

1 Relatórios de auditoria e apontamentos (PCA - Prestação de Contas Anual)

2 Processo de recomendação e proposição de medidas corretivas

3 Monitoramento da implementação das ações corretivas (follow-up)

4 Gestão da informação e comunicação para a tomada de decisão

5 Tecnologia, ciência de dados e Inteligência Artificial (IA) no controle interno

6 Relacionamento informativo com o Ministério Público e Tribunais de Contas

7 Capacitação e desenvolvimento profissional dos agentes de controle

8 Métricas e avaliação de desempenho do S.C.I. como um todo

9 Riscos cibernéticos e segurança da informação no contexto das 3 linhas